Draaiboek "Bank Zonder Naam" deels openbaar gemaakt
Nadat het zogenoemde rekeningenproject in 2003 was afgerond en het project buitenlands vermogen van de Belastingdienst met ingang van 1 januari 2007 werd beëindigd, bleek begin maart 2007 dat de Belastingdienst recentelijk opnieuw veel belastingplichtigen had aangeschreven van wie de Belastingdienst vermoedt dat zij in het bezit zijn van buitenlands vermogen. In de Volkskrant van 16 maart 2007 stond dat het zou gaan om een onderzoek onder Nederlanders die bij Van Lanschot Bankiers in Luxemburg een rekening zouden (hebben) (ge)houden. De actie zou verband houden met een poging tot afpersing van Van Lanschot (zie FutD 2007-0500). In 1998 en opnieuw in november 2006 werd de bank benaderd door een persoon die zei te beschikken over Luxemburgse klantgegevens en die dreigde deze openbaar te maken. Van Lanschot zou niet ingegaan zijn op de eisen van de afperser en naar de politie zijn gestapt.
Naar aanleiding van het verzoek van Fiscaal up to Date om openbaarmaking van onder meer het draaiboek, de werkinstructies en beleidsafspraken met het Openbaar Ministerie, heeft de staatssecretaris thans een deel van het draaiboek ter beschikking gesteld. Het onmiskenbaar voor openbaarmaking geschikt gemaakte draaiboek bevat onder meer het volgende:
- Het nieuwe in 2007 gestarte project heeft de naam "Bank Zonder Naam" gekregen en daarvoor zijn behalve een draaiboek, geen andere richtlijnen of afspraken in documenten vervat. Er is wel een stappenplan opgesteld met daarbij behorende standaardbrieven.
- De gegevens waarover de Belastingdienst beschikt, zijn verkregen middels internationale gegevensuitwisseling. Op grond van artikel 7 van de EG-richtlijn inzake wederzijdse bijstand van de lidstaten op het gebied van directe en indirecte belastingen mag de staatssecretaris deze gegevens niet openbaar maken. De gegevens bevatten onder andere saldi van bankrekeningen en effectenportefeuilles. Het vermoeden bestaat dat de saldi van deze bankrekeningen en de inkomsten hierop nog niet in de belastingheffing zijn betrokken. Behandeling van de gegevens vindt plaats in de vorm van een landelijke actie, waarbij de Kennisgroep Landelijke Acties de uitvoeringscoördinatie verzorgt.
- De criteria waaraan een post moet voldoen om binnen het project "Bank Zonder Naam" voor strafrechtelijke aanpak in aanmerking te komen zijn:
- Omvang van rekeningsaldo is ten minste f 1 mln.
- Status verdachte/voorbeeldfunctie.
- Recidive.
- Betrokkenheid adviseur.
- Bankieren via een coderekening.
- Rechtszekerheid.
Ministerie van Financiën 23-4-2007, nr. DGB2007-01554 (Fida 20071382)
Ons commentaar
Aan het draaiboek valt vooral op dat daarin wordt gesproken van het project "Bank Zonder Naam" en dat het gaat om gegevens die de overheid op grond van internationale inlichtingenuitwisseling van een andere Staat heeft gekregen, terwijl uit de ons bekende informatie blijkt dat het gaat om via afpersing van Van Lanschot Bankiers in handen van de Belastingdienst gekomen gegevens. Waar in het draaiboek wordt gesproken over de aftrek ter voorkoming van dubbele belasting voor de inkomstenbelasting en vermogensbelasting wordt telkens verwezen naar de belastingverdragen met Duitsland, Luxemburg en Zwitserland, en niet naar andere landen. Verder valt nog op dat bij het rekeningsaldo waarbij een strafrechtelijke aanpak zal worden gevolgd, wordt gesproken van een bedrag in guldens (van maar liefst f 1 mln) en dat daarbij geen datum staat vermeld waarnaar dit criterium wordt gemeten. Het draaiboek van het project "Bank Zonder Naam" vertoont op het gebied van de beschrijving van processen veel gelijkenis met het draaiboek in het rekeningenproject (zie FutD 2002-1611 met ons commentaar). De algemene indruk is niet alleen dat het draaiboek erg vaag is, maar ook en vooral dat het project geen naam mag hebben.